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第一人民医院会计工作内部牵制制度

更新:2014/9/30  阅读:  栏目:财务管理

第一人民医院会计工作内部牵制制度提要:严格稽核制度,设置稽核岗位,并对各项财务收支内容进行严格的事前审查,对其他会计加强事后复核

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  第一人民医院会计工作内部牵制制度

  1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作,银行预留印签不得由出纳一人保管;现金日记、银行存款日记帐和库存现金应当受到不定期的经常性检查。

  2、其它会计人员,非经授权,不得代办理现金和银行存款的收支业务。

  3、采购人员不得兼任材料、物资保管,保管人员不得兼管材料明细帐。

  4、经销人员不得自己开发票,自己收取货款。

  5、会计事项的处理,不能由一人负责办理全过程。必须由两个以上职能部门或两个以上的人员处理。

  6、对经济业务活动确定审批权限,建立审批制度,审批人对所审批的财务内容负责。

  7、对各种经济活动的原始凭证、记帐凭证建立严格的流转程序和手续。

  8、建立财产物资的验收、领退、盘存制度和往来结算的定期对帐制度。

  9、严格稽核制度,设置稽核岗位,并对各项财务收支内容进行严格的事前审查,对其他会计加强事后复核。


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