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企业资产管理制度

更新:2013/7/23  阅读:  栏目:财务管理

企业资产管理制度提要:资产报废包括固定资产报废和流动资产报废。固定资产报废报损工作按“固定资产报废报损程序”执行,应收款形成的死帐、呆帐按《会计管理制度》中“关于死帐的处理规定

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  企业资产管理制度

  第一章  总则

  第一条 为使公司资产管理有所遵循,达到保值增值的目的,特制定本规定。

  第二条 本规定所指资产系指资产负债表上资产一方所列的项目,其所有权归属春发公司,其有关事务均依照本制度的规定办理。

  第三条 财务管理部为资产管理部门,具体采用使用、建帐、登卡三方监督的管理方法:由会计部统一登记财产帐;财务管理部负责各项财产登记卡和登记册的管理及检查;使用部门填写财产登记卡或登记册,并对所用资产作妥善保管。

  第四条 购入的资产,应及时办理使用权转移登记(帐、卡、册),其有关产权变更登记及税法规定的事宜均由会计部按国家相关财会制度办理。

  第五条 新购入的资产除会计部登帐外,使用部门应填具财产登记卡或登记册。

  第六条 资产出租或租入,均应事先订立契约书,并由会计部复核转呈总经理核准后方可办理。

  第七条 部门及所属分部在用的办公用具、设备、设施,由本部门经理指定专人负责登记台帐,并协助财会部门的盘点。董事长室、总经理室、总监室由办公室负责登记。

  第八条 各项工程不论金额多少均应编列预算表,并送财务管理部备查复核。

  第九条 财务管理部会同会计部及经管部门每年定期对财产进行盘点,其盘盈或盘亏应由会计部据实办理增值或减损处理。

  第十条 低值易耗品摊销采用一次摊销法。

  第十一条 固定资产的折旧采用平均年限法,以帐面价值为准,其折旧耐用年限按外商投资企业财务制度执行。

  第十二条 无形资产、递延资产、其他资产的计价、核算按财政部及外商投资企业财务管理制度执行。

  第二章 流动资产管理规定

  第十三条 本制度所指流动资产包括公司库存现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。

  第十四条 应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。

  第十五条 应收票据按照面值计价,贴现应收票据的实得款项与其面值的差额,计入财务费用。

  第十六条 应收帐款中发生的坏帐损失,由会计部按销售部提供的金额及坏帐原因,上报税务部门,批准后进行帐务处理。

  第十七条 有关存货的计价按财政部有关财务制度执行。

  第十八条 存货的日常管理见《仓库管理制度》。

  第一节 现金管理规定

  第十九条 严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定,在允许的范围内使用现金。

  第二十条 在经济业务中取得的现金一律交会计部出纳员,出纳员是本公司库存现金的唯一合法保管人,其它任何人不得挪用、坐支或存入个人帐户。

  第二十一条 出纳员收到现金后应存入银行,当月入帐,同时会计员应开出收据或发票。

  第二十二条 日常零星开支所需库存现金限额为20000元,超额部分应存入银行。

  第二十三条 现金支出必须有相关审批人批准证明,办理人填写借款单。

  第二十四条 每笔现金业务出纳员必须登记日记帐。

  第二十五条 除本规定外,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计部经理审核,总经理批准后支付现金。

  第二十六条 公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的采购必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

  第二十七条 出纳员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支,应事先报会计部经理批准。

  第二十八条 公司员工因公需要借用现金按“用款程序”执行,并应确定还款期限,超过还款期限的在当月工资中扣还。

  第二十九条 公司员工因公出差支取现金按“用款程序”执行,并严格按《出差管理制度》执行。

  第三十条 工资的支付应根据人力资源部每月提供的薪酬表,出纳员按规定发放日期提款发放。

  第二节 支票管理规定

  第三十一条 本规定所指支票是公司在业务过程中使用或收到的转帐支票。

  第三十二条 支票的领用、保管、报销由出纳员专人负责。

  第三十三条 出纳在收到支票后,应核对数目,检验其合法性,在支票有效期内存入银行。

  第三十四条 收受支票时应注意以下事项:

  (一)非该企业签发的支票,应要求交付支票人背书。

  (二)注意支票数字、金额、日期是否有误。

  (三)签发支票人的印章是否齐全。

  (四)支票上有无涂改、涂销。

  (五)支票上是否有背书。

  第三十五条 开出支票时须有经审批的“借款单”,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用薄上签字备查。

  第三十六条 支票使用应建立登记薄制度。

  第三十七条 银行印鉴由会计部经理指定专人负责。

  第三十八条 严禁开出空头支票、远期支票和空白支票。

  第三十九条 支票付款后,经办人填制“支出证明单”凭支票存根,按“报销程序”办理,并由支票领用人在登记薄上签字注销。

  第三节 资金使用审批权限

  第四十条 业务招待费使用审批权限:400元(含)以内由行管总监批准;400元以上由总经理批准。

  第四十一条 预算内单项资金使用审批权限:1000元(含)以内由部门经理批准;1000元以上2000元(含)以内由系统总监批准;2000元以上由总经理批准。

  第四十二条 预算外单项资金使用审批权限:2000元(含)以内由总经理批准;2000元以上由董事长

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