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公司应收帐款管理办法

更新:2013/7/28  阅读:  栏目:财务管理

公司应收帐款管理办法提要:应收帐款管理的重点是清理和解决以下三类帐款,并形成公司正常的应收帐款管理制度,解决公司多年积累的应收帐款数额大、部分款项帐龄长的问题,提高公司的经营质量,特制订本办法。

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  公司应收帐款管理办法

  第一条 为更好地建立和健全公司客户信用管理体系,解决公司多年积累的应收帐款数额大、部分款项帐龄长的问题,提高公司的经营质量,特制订本办法。

  第二条 公司当前应收帐款管理的重点是清理和解决以下三类帐款,并形成公司正常的应收帐款管理制度

  一、在改制重组中剥离进入公司的老帐,且客户在公司成立以后未与公司有新的业务往来。此类应收帐款有很高的呆、坏帐风险。

  二、公司成立至2002年6月30日止发生的应收帐款,以后月份未发生新业务往来的客户,此类应收帐款有一定收款难度。

  三、目前一直同公司有业务往来客户的应收帐款,此类应收帐款中有部分双方帐面不符的遗留问题,存在潜在纠纷。

  第三条 在改制重组中剥离进入公司且无新业务往来的老帐清理及处理办法

  一、客户已找不到或破产、关停,已不再可能收回的欠款,由生产经营部、财务部组织清理,逐项调查,追溯责任人,形成结论并根据实际情况按公司呆、坏帐管理制度提出处理报告

  二、客户还存在,尚有收回或部份收回的可能性的应收帐款,一是追溯确定责任人,由责任人追收,二是鼓励公司其他员工参与收款。收款均按一定比例奖励事业部和直接完成收款工作的人员。生产经营部、财务部组织清理,并按催款难度和数额大小提出各项应收帐款的收款奖励比例。

  上述两款中可以明确责任人的上述应收帐款,至2003年6月30日仍未收回,公司将根据具体情况追究相关人员的责任,工作不力或有过失的人员应承担经济损失数额的2-5%。

  第四条 公司成立至2002年6月30日形成的应收帐款

  生产经营部汇同财务部整理出公司成立至2002年6月30日应收帐款中已无来往的客户情况表。明确责任人,限期在2002年年内追回。2002年12月31日,公司将按照会计制度对上述尚未收回的应收帐款计提坏帐损失准备,计提的坏帐损失准备冲减事业部当年的利润,责任人视个人责任的大小应承担其中的15-20%。

  自2003年开始,按应收帐款余额计算的资金占用利息(月息5‰)由责任人承担。

  应收帐款单项收款结清的,可按营销责任制的规定计入营销责任人的营销业绩并提取营销工资。

  第五条 客户来款日期的确定:

  一、现款、银行汇票或现汇:以现款或汇票实际到达公司之日为来款日期;

  二、银行承兑汇票:以银行承兑之日为来款日期;

  三、商业承兑汇票:以汇票实际承兑之日为来款日期,此前仍按应收帐款管理,视具体情况可不计提坏帐准备。

  第六条 目前一直同公司有业务往来客户的应收帐款

  生产经营部、财务部整理出应收帐款中2002年6月30日后仍继续往来的客户情况表,将欠款余额分解到各个合同及发货单,按公司的《客户信用度管理办www.fdcew.com法》规定,根据合同约定按期回款,超过规定时间,未收回部分,营销责任人需按月承担5‰的利息。并且,公司根据会计制度按月计提各事业部的坏帐准备,营销责任人应承担其负责的应收帐款部分的坏帐准备的15-20%,从责任人的工资或风险基金中扣除。帐款收回后由公司退回已经提取的坏帐准备。

  营销责任人必须在2002年年末前就2002年6月30日前发生的销售业务和应收帐款中的遗留问题提出处理意见并与客户妥善协商处理完毕。未积极采取措施促进问题解决而将问题带入2003年的,视同失职。

  公司从2002年7月1日开始,对客户的来款一律采取冲抵原欠老款的方式处理帐务,但不影响营销员的提成。

  第七条 自2003年开始,公司的坏帐准备采用帐龄分析法计提。按月末每个合同或发货单未回款部分的帐龄计提坏帐准备。

  一、帐龄3个月(合同约定的付款期限未到的除外)以内,按3%计提坏帐准备。

  二、帐龄在3—6个月的(合同约定的付款期限未到的除外),按30%计提坏帐准备。

  三、帐龄在6—12个月的,按50%计提坏帐准备。

  四、帐龄超过12个月的或有证据证明已无法收回的货款,按100%计提坏帐准备。

  所计提的坏帐准备,在该笔帐款收回后,由公司返还。

  公司新签合同的回款期限严格按《客户信誉度管理办法》执行。到2003年年末,公司在正常业务中原则上不应出现逾期三个月以上的应收帐款,一旦出现此类应收帐款,公司将根据信用管理制度启动紧急措施,由营销责任人专职催收。

  出现可以明确的死帐、呆帐,则按《营销责任制管理办法》的有关规定处理。

  第八条 营销员业绩核算时按实际履行的销售合同结算,全部款收到才能提取营销工资。应收帐款不得计入来款。营销人员的工资收入为按已经收到款的营销业绩计算的提成额减去按应收帐款计算的坏帐准备和资金占用扣除额以及其他营销责任赔偿金后的差额。

  第九条 本管理办法自公布之日起实施,由生产经营部、财务部负责解释。


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